合规案例解读（第二期）｜职务侵占篇

M、N全国连锁饮品企业运营经理常某某职务侵占案

2018年11月、2020年7月，被告人常某某先后入职深圳M公司、北京N公司（均为全国知名连锁饮品店所属民营企业），担任华北区运营经理并负责北京区域60余家门店的人事、财物管理。2019年5月至案发，被告人常某某利用其职务上的便利，指使其下属区域经理、门店经理在北京市西城区多家店铺于21点后的非高峰时间段以店铺结算系统故障为由要求客户将消费款项扫码支付至常某某的微信、支付宝账户，收到消费者店内消费款项261319.5元。2019年8月至案发，被告人常某某借用张某某、闫某等8人身份证、银行卡办理了5家“X茶”门店入职手续，并指使各店面店长用专用手机为上述不上班员工代打卡，虚报、冒领薪酬，上述8人将每月工资打到常某某指定账户，虚报、冒领薪酬共211651.36元。2020年8月至案发，常某某利用职务上的便利，将部分门店的奶盖机、打杯机等设备通过向公司报损的方式挪运到亲戚的F饮品店经营使用，设备经价格认证中心鉴定为人民币27923元。经司法会计鉴定，2019年5月至2020年10月期间常某某通过上述三种方式先后侵占公司财物价值共计人民币50万余元。

法院认为，被告人常某某构成职务侵占罪，判处有期徒刑一年十个月。

第二百七十一条 【职务侵占罪】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

（一）加强企业人事管理。职务侵占罪的主体首先是单位工作人员，一旦发生职务侵占行为维权时首先需要证明是单位工作人员。因此，风险防范的第一步就是应及时与职工签订劳动合同，保存职工身份证号，联系方式、家庭住址，领取工资收据，社保、公积金缴纳记录，纳税证明等。

（二）提升财务管理水平。企业的财务制度不健全，是诱发职务侵占的最大原因。企业应当提升财务管理，加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

（三）加强对重点人员监督。针对采购、销售、财务、高管等敏感岗位设立有效的监督防范体系，在业务流转的过程中准确及时地确定合规风险，并确立行之有效的合规方案，降低职务犯罪的发生。

（四）建立应对机制。一旦企业内部发生职务侵占，应当立即响应，收集证据向公安机关报案，通过提起诉讼进行索赔。